operatori, contabili e non, che si avvicinano alle problematiche IVA, operatori dediti alle registrazioni ai fini IVA e/o alle operazioni di acquisto/ordinazione di beni e servizi.

il corso si proponedi illustrare le condizioni fondamentali per l’applicazione dell’IVA, con particolare riferimento alle situazioni particolari (cessione di beni obsoleti, distruzione/rottamazione di beni) che spesso creano dubbi in merito all’assoggettamento o meno all’IVA. Ci si prefigge altresì di chiarire le fattispecie che rappresentano un’eccezione alla regola generale dell’iva, casistiche in cui il tributo è determinato e/o versato dal committente anziché dal prestatore/cedente. Nella 2^ parte vengono esaminate le condizioni per poter detrarre l’IVA pagata sugli acquisti effettuati in ambito commerciale/promiscuo; più precisamente vengono analizzate i limiti dovuti a condizioni soggettive ed oggettive e all’applicazione del pro - rata nonché i presupposti per poter effettuare la detrazione a seguito del DL 50/2017. Per la partecipazione al corso è consigliata una conoscenza basilare della materia IVA (concetto di detrazione, liquidazione, registrazione dei documenti IVA).

Applicazione dell’IVA: il requisito oggettivo
condizioni per l’applicazione: i 3 requisiti
cessione di beni
prestazione di servizi

Operazioni particolari
cessioni gratuite
vendita in blocco
autoconsumo
furto e perdita di beni
cessione di beni non più commercializzabili
cessione ad ONLUS ed altri enti

Eccezioni alla regola generale
l’inversione contabile
la scissione dei pagamenti
autofattura

le fatture senza IVA:
esenzione
i regimi speciali
IVA assolta alla fonte (sistema monofase)

La detrazione dell’IVA
il diritto alla detrazione
indetraibilità
oggettiva
soggettiva
i pro - rata
i nuovi limiti temporali
tempistica di registrazione delle fatture di acquisto

I pro - rata
da operazioni esenti
pro-rata ai fini della detrazione IVA (cd. “pro-rata commerciale” delle “operazioni promiscue”)
pro-rata ai fini reddituali